ABD’de çocuklar için oluşturulan yeni federal tasarruf ve yatırım aracı Trump Hesapları, 4 Temmuz itibarıyla kullanıma açıldı. Hazine Bakanlığı verilerine göre, 18 yaş altı çocuklar için bugüne kadar 6 milyondan fazla Trump Hesabı açıldı. Bunların 1,4 milyonu, yeni doğan bebekler için vaat edilen 1000 dolarlık federal pilot katkıyı almaya hak kazandı. Ancak açılan toplam hesap sayısı, bu hesaba sahip olmaya uygun milyonlarca çocuğun yalnızca küçük bir kısmını oluşturuyor. Son aylarda özellikle federal tohum parası, şirketlerin ve hayırseverlerin bağış taahhütleriyle sıkça gündeme gelen Trump Hesapları hakkında bilinmesi gereken birçok ince ayrıntı bulunuyor.
TRUMP HESAPLARININ TEMEL ÖZELLİKLERİ NELER?
Trump Hesapları, uygun çocuklar için geleneksel Bireysel Emeklilik Hesabı (IRA) tarzında yatırım araçlarıdır. Tıpkı geleneksel IRA’larda olduğu gibi, hesaptaki para vergi ertelenmiş olarak büyür. Ancak Trump Hesapları, bir çocuğun hayatının ilk 18 yılını kapsayan “büyüme dönemi” olarak adlandırılan süreçte farklı kurallara tabidir. Hesap çocuğa aittir ancak hesabı açan ebeveyn, yasal vasi veya yetkili diğer yetişkin, çocuk 18 yaşına gelene kadar vasi olarak görev yapar. Bireysel katkılar vergi sonrası paralarla yapılır. Kongre Araştırma Servisi’ne göre, genel olarak çocuğun 18 yaşına girdiği yıldan önce yapılamayan para çekme işlemleri, yıllar içinde yapılan vergi sonrası katkılara isabet eden kısım düşüldükten sonra, çocuğun vergi oranı üzerinden olağan gelir olarak vergilendirilir.
KİMLER TRUMP HESABI AÇABİLİR VE 1000 DOLARLIK KATKIYI ALABİLİR?
Yalnızca ABD vatandaşı olan ve geçerli bir Sosyal Güvenlik numarasına sahip çocuklar Trump Hesabı açtırabilir. Hiçbir çocuğun birden fazla hesabı olamaz. Tek seferlik federal pilot katkıya hak kazanmak için çocuğun 1 Ocak 2025 ile 31 Aralık 2028 tarihleri arasında doğmuş olması gerekiyor. Hesap, çocuk adına “yetkili bir kişi” tarafından açılmalıdır. Hesabı açan kişi 1000 dolarlık tohum parasına başvuruyorsa, o kişinin “çocuğu çocuk vergi kredisi kapsamında bakmakla yükümlü olduğu kişi olarak gösterebilmesi” şartı aranıyor. Çocuk 1000 dolarlık federal pilot katkıya hak kazanmıyorsa, hesabı bir ebeveyn, yasal vasi, yetişkin kardeş veya büyükanne/büyükbaba açabilir. İç Gelir Servisi’ne (IRS) göre, zamanlama açısından bir çocuğun hesabının açıldığı yılın sonunda 18 yaşından küçük olması gerekiyor. Hesap açmak için Form 4547 doldurulup teslim edilmeli. Bu form, uygun bebekler için 1000 dolarlık pilot katkıyı talep etmek için de kullanılıyor.
HESABA KİMLER KATKIDA BULUNABİLİR VE LİMİTLER NEDİR?
Federal hükümetin tek seferlik katkısının yanı sıra, çeşitli taraflar bir çocuğun hesabına katkıda bulunabilir. Ancak her grup için kurallar ve sınırlamalar farklılık gösteriyor. Aile üyeleri ve arkadaşlar katkıda bulunabilir ancak bu katkılar için vergi indirimi alamazlar. İşverenler, çalışanlarının çocuğunun hesabına vergi öncesi katkı yapabilir; bu para çalışan için vergiden muaf olur. İşveren katkısı, çalışan başına yıllık 2 bin 500 doları aşamaz ve bu limit 2027’den sonra yaşam maliyetine göre güncellenecek. Eyaletler, nitelikli kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve hayırseverler, belirli bir yaştaki tüm çocuklar veya belirli bir gelir seviyesinin altındaki hanelerde yaşayan çocuklar gibi “nitelikli bir sınıfın” üyelerine katkı yapabilir. Michael Dell ve Ray Dalio gibi bazı iş dünyası liderleri, orta ve düşük gelirli ailelerin çocukları için vakıfları aracılığıyla tek seferlik 250 dolarlık tohum katkısı yapacaklarını açıkladı. Familya, arkadaşlar ve işveren katkılarının toplamı tek bir hesap için yıllık 5 bin doları aşamaz. Bu limit de 2027’den itibaren yaşam maliyetine göre ayarlanacak. Hükümet ve kar amacı gütmeyen kuruluşların katkıları bu limite dahil değil.
YATIRIM SEÇENEKLERİ VE HESABIN YÖNETİMİ
Yasaya göre, Trump Hesaplarına yapılan katkılar düşük maliyetli, geniş tabanlı ABD hisse senedi endeks fonlarında veya borsa yatırım fonlarında (ETF) değerlendirilmelidir. Bu fonların gider oranı yüzde 0,10 veya daha düşük olmalıdır. 4 Temmuz lansmanı öncesinde Hazine Bakanlığı, tüm hesaplar için varsayılan yatırımın State Street SPDR Portfolio S&P 500 ETF (SPYM) olacağını duyurdu. Bu fonun gider oranı yüzde 0,02. Bakanlık, önümüzdeki aylarda ebeveynlerin ve vasilerin katkıları yönlendirebileceği dört farklı fon seçeneği daha olacağını belirtti. Bunlar: iShares Core S&P 500 ETF (IVV), Vanguard Total Stock Market ETF (VTI), State Street SPDR Portfolio S&P 1500 Composite Stock Market ETF (SPTM) ve iShares Core S&P Total US Stock Market ETF (ITOT). Trump Hesapları, komisyonsuz alım satım ve yatırım platformu Robinhood’da tutulacak. Ebeveynler ve çocukları, hesapların başlangıç aşamasını yönetmek üzere Hazine tarafından seçilen Robinhood ve Bank of New York tarafından oluşturulan bir uygulama ile yatırımları takip edebilecek.
VERGİLENDİRME VE PARA ÇEKME KURALLARI
Trump Hesapları, çocuk 18 yaşına geldiğinde esasen geleneksel IRA’ya dönüşür. Bu nedenle, çocuk 59,5 yaşına gelmeden hesaptan çekilen para, gelir vergisine ve yüzde 10 erken çekim cezasına tabi olabilir. Ancak para, yükseköğrenim masrafları, ilk ev satın alımı (10 bin dolara kadar), doğum veya evlat edinme masrafları (çocuk başına 5 bin dolara kadar), acil durum giderleri (yılda 1000 dolara kadar) ve bazı sağlık masrafları gibi nitelikli harcamalar için kullanılırsa yüzde 10 ceza uygulanmaz. Bireysel katkılar (ebeveyn, akraba, arkadaş) vergi sonrası dolarlarla yapılır ve vergiden düşülemez. Bu katkılar vergi ertelenmiş olarak büyür ve çekildiğinde, bireysel vergi sonrası katkılara isabet eden kısım düşüldükten sonra kalan miktar çocuğun vergi oranı üzerinden gelir vergisine tabi olur. Başka bir deyişle, yalnızca bu katkıların üzerinden elde edilen yatırım kazançları vergilendirilir. Hükümetler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve işverenler tarafından yapılan katkılar ise vergi öncesi para ile yapılır ve bunlar da vergi ertelenmiş olarak büyür, ancak çekildiğinde katkının tamamı ve üzerine gelen kazançlar vergiye tabi olur.
DİĞER TASARRUF PLANLARIYLA KARŞILAŞTIRMA VE ELEŞTİRİLER
Hangi hesabın daha iyi olduğu ailenin hedeflerine, vergi durumuna ve zamanlamasına bağlıdır. Para eğitim için kullanılacaksa 529 planları vergisiz para çekme imkanı sunduğu için daha avantajlı olabilir. Emeklilik için kullanılacaksa, Roth IRA daha yüksek yıllık katkı limiti ve vergisiz para çekme özelliğiyle daha cazip gelebilir. Trump Hesapları, en iyi senaryoda bir çocuğa üniversite ve genç yetişkinlik masrafları için önemli bir kaynak sağlayabilir. Ancak birçok aile, dışarıdan gelen katkıların üzerine ek yatırım yapacak mali güce sahip değil. Eleştirmenler, hesapların orantısız bir şekilde varlıklı ailelere fayda sağlayacağını belirtiyor. Uzmanlar, ailelerin önemli bir kısmının acil durum birikimi bile yokken çocukları için ek tasarruf yapma imkanının sınırlı olduğuna dikkat çekiyor. Ayrıca, Trump Hesabındaki paranın çocuğun veya ailesinin federal yardımlara hak kazanma durumunu etkileyip etkilemeyeceği de net değil ve bu konuda federal ve eyalet yasa yapıcılarından daha fazla rehberliğe ihtiyaç duyuluyor.